Аудит – это добровольная проверка хозяйственной деятельности, документации и налоговой практики компании, выполняемая независимыми специалистами. Подробнее, узнайте на сайте!
Цель такого мероприятия – помочь выявить и исправить слабые места до визита налоговых органов.
Правильный аудит фокусируется на реальных фактах хозяйственной деятельности, документах и экономическом содержании операций. Это позволяет минимизировать вероятность доначислений, спорных претензий и штрафов при последующей проверке ФНС.
Основные этапы проведения аудита
Основные этапы проведения налогового аудита можно обобщить следующим образом:
- Подготовка и анализ учетной системы. Объединяются этапы сбора документов и изучения учетной политики. Проверяется полнота первичных документов, корректность выбранных методов учета, порядок признания выручки, расходов и НДС. Определяются участки, требующие углубленной проверки.
- Проверка документов и расчетов. Сопоставляются договоры, счета-фактуры, акты, накладные и банковские операции с фактическими сделками. Одновременно пересчитываются налоговые базы по ключевым налогам, оцениваются вычеты и правильность отражения операций в регистрах.
- Оценка рисков. Выявляются контрагенты с признаками неблагонадежности, спорные расходы, операции с взаимозависимыми лицами и использование льгот, которые могут вызвать вопросы у ФНС. Оценивается уровень потенциальных претензий и возможные последствия.
- Расчет доначислений и формирование выводов. Моделируются вероятные доначисления, пени и штрафы. Готовится письменное заключение с изложением выявленных проблем и рекомендациями по исправлению документов и корректировке учета.
- План корректирующих действий. Составляется краткий план: какие документы привести в порядок, какие операции уточнить, как уплатить недоимку и пени, а также как подготовиться к возможному запросу или проверке ФНС.
Что проверяют в первую очередь?
В зону повышенного внимания ФНС обычно попадают сделки с контрагентами, структура расходов, корректность ценообразования и расчеты по заработной плате. Именно этим моментам следует уделить внимание.
Анализ контрагентов направлен на подтверждение их реальности и добросовестности. Проверяется фактическое исполнение обязательств, наличие необходимых ресурсов и отсутствие признаков фиктивных компании.
Далее рассматриваются расходы – их экономическая обоснованность, связь с деятельностью и документальная подтвержденность. Любые расхождения или недостатки в документе первичного учета повышают риски компании.
Отдельный блок составляет оценка уровня цен договоров. Важна рыночность условий сделок, поскольку отклонения могут повлечь корректировку налоговой базы.
Внимание уделяется также выплатам сотрудникам и страховым взносам. Здесь проверяется прозрачность начислений, корректность расчетов и отсутствие признаков неофициальных выплат.
Что получает компания?
Юридическая помощь в вопросах аудита предлагает профессиональное сопровождение каждого его этапа, внимание к деталям, а по итогу – уверенность в положении своего бизнеса.
Компания получает письменное заключение с перечислением выявленных рисков и нарушений, а также указанием их причин и последствий.
В документе отражается анализ состояния предприятия и приводятся рекомендации по дальнейшим действиям: какие документы исправить, какие операции скорректировать и какие подтверждения оформить.
Дополнительно указываются расчеты возможных доначислений и пошаговый план действий, позволяющий оперативно устранить проблемы и подготовиться к проверке ФНС.
Когда необходим аудит?
Налоговый аудит особенно важен в ситуациях, требующих уверенности в корректности учета и минимизации риска финансовых претензий.
К таким случаям при подготовке к крупной сделке аудит позволяет выявить скрытые обязательства, скорректировать правовые позиции и подготовить прозрачный пакет документов для переговоров, при привлечении инвестиций – сформировать отчетность и сценарии налоговой оптимизации, понятные инвестору. При смене собственника или главного бухгалтера проверка дает быстрый срез ошибок и рисков, упрощая передачу ответственности и выстраивание контролей.
Аудит – это прежде всего вложение в уверенность руководства: проверка показывает действительное состояние компании, показывает скрытые угрозы и, тем самым, помогает контролировать риски.
Инвестиции в своевременный аудит укрепляют финансовую безопасность и правовую устойчивость компании – уменьшают вероятность доначислений, снижая непредвиденные расходы и репутационные потери.